Т Е М А  № 7 :

Введение:

1.        Понятие нарушений административного законодательства в сфере предпринимательской деятельности.

     Под  нарушениями  административного законодательства в сфере предпринимательской деятельности понимаются умышленные или неосторожные деяния (действия или бездействия) хозяйственного субъекта, непосредственно занимающегося предпринимательской деятельностью, или должностного лица государственного органа при решении вопросов, связанных с осуществлением субъектами указанной деятельности, состоящие в несоблюдении административно-правовых предписаний, содержащихся в законодательстве о предпринимательской  деятельности.

       Имеющееся  многообразие общественных отношений, которые являются предметом упорядочивания административно-правовых мер борьбы с нарушениями законодательства в сфере предпринимательской деятельности, формирует и специфику мер воздействия на них.

      Перечень таких мер имеется, например ,  в  п. 25 ст. 11  Закона "О милиции":

При наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую торговую деятельность сотрудник милиции имеет право:

-        беспрепятственно входить в помещения, занимаемые организациями независимо от подчиненности и форм собственности (коме иностранных дипломатических представительств и помещения консульских учреждений иностранных государств, которые используются исключительно для работы консульских учреждений). В производственные помещения, используемые гражданами для занятия индивидуальной и иной трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства;

-        проводить с участием собственника имущества или уполномоченных им лиц, а при отсутствии таковых - с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, транспортных средств, других мест хранения и использования имущества;

-        изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции, а также образцы сырья и продукции;

-        опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей;

-        проводить контрольные закупки, требовать обязательного проведения проверок, инвентаризаций и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций, а также проводить их, получать от должностных и материально-ответственных лиц сведения и объяснения по фактам нарушения законодательства;

-        приостанавливать до устранения допущенных нарушений законодательства деятельность предприятий торговли, а равно граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность  в сфере торговли, в случаях неисполнения ими законного требования сотрудника милиции о прекращении правонарушения;

2.        Виды административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности (ПД).

        В зависимости от характера  охраняемых общественных отношений, складывающихся в рассматриваемой сфере, на которые совершаются противоправные посягательства, выделяются следующие основные виды административных правонарушений:

Посягающие на права граждан и здоровье населения :

      нарушение законодательства о труде и законодательства об охране труда, нарушение санитарно-гигиенических и санитарно-противоэпидемических правил и норм, незаконное приобретение и хранение наркотических средств в небольших размерах.

Посягающих на собственность:

      нарушение права государственной собственности на недра, нарушение права государственной собственности  на воды, нарушение права государственной собственности на леса, нарушение права государственной собственности на животный мир.

В области охраны окружающей природной среды:

      бесхозяйственное использование земель, порча сельскохозяйственных и других земель, нарушение правил охраны водных ресурсов, ввод в эксплуатацию объектов без устройств, предотвращающих вредное воздействие на леса, выброс загрязняющих веществ в атмосферу с превышением нормативов или без разрешения и вредное физическое воздействие на атмосферный воздух, нарушение правил охоты и рыболовства, а также правил осуществления других видов пользования животным миром.

В области промышленности, использования тепловой и электрической энергии:

      расточительное расходование электрической и тепловой энергии, нарушения, связанные с использованием газа, повреждения газопровода при производстве работ.

В сельском хозяйстве:

      нарушение ветеринарно-санитарных правил, вывоз материалов, не прошедших карантинную проверку и соответствующую обработку, незаконный посев или выращивание масличного мака или конопли, нарушение правил по карантину животных и других ветеринарно-санитарных правил.

На транспорте и в области дорожного хозяйства и связи:

      нарушение правил погрузки, разгрузки и складирования грузов в речных портах и на пристанях, нарушение правил перевозки опасных веществ и предметов на железнодорожном, морском, речном и автомобильном транспорте и электротранспорте.

В области жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства:

      самовольное строительство хозяйственных и бытовых строений.

В области  торговли и финансов:

      нарушение правил торговли, продажа товаров ненадлежащего качества или с нарушением санитарных норм, продажа товаров без документов, нарушение государственной дисциплины цен, незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами, нарушение порядка занятия кустарно-ремесленными промыслами и другой индивидуальной трудовой деятельностью, занятие запрещенными видами индивидуальной трудовой деятельности.

Посягающих на установленный порядок управления:

     невыполнение или  ненадлежащее выполнение предписаний, выданных органами государственного контроля в пределах их компетенции, нарушение или невыполнение правил пожарной безопасности, нарушение обязательных требований государственных стандартов, правил обязательной сертификации, нарушение требований нормативных документов по обеспечению единства  измерений, нарушение таможенных правил.

     3. Административно-правовые меры предупреждения нарушений в сфере ПД. Контроль - как основной вид АПМ предупреждения.

       Основным видом административно-правовых  мер предупреждения нарушений законодательства в сфере предпринимательской деятельности является  осуществление соответствующими представителями органов внутренних дел контроля за  соблюдением особого порядка занятия указанной деятельностью.

      Основной формой  названного контроля является проверка. 

      Основанием для проверки могут служить жалобы и заявления граждан как являющиеся потребителями продукции, произведенной предпринимателями,  лицами, которым оказываются платные услуги,  так и работающих на предприятии по  договору (контракту),  публикации в печати  о ставших известными фактах нарушения законодательства о предпринимательской деятельности, полученные иным путем сведения об указанных фактах нарушения законодательства о предпринимательской деятельности ( например, в процессе оперативно-розыскной деятельности),   выполнение ранее принятых планов, проверок и т.д. 

       В процессе ее проведения  рекомендуется проверять у предпринимателей  наличие необходимых документов (государственного свидетельства, паспорта, лицензии или иного документа,  удостоверяющего личность),  сопоставлять наименование производимых товаров или оказываемых услуг, зафиксированных в государственном свидетельстве,  с фактически  производимыми и реализуемыми товарами и оказываемыми услугами, устанавливать наличие товаров,  изготовление и реализация которых предпринимателям запрещена, осуществлять встречные проверки конкретного количества произведенных и реализованных товаров, указанных в отчетных документах, с фактическим их количеством ( как путем снятия остатков сырья и материалов,  так и с помощью анализа приходных  документов магазинов, осуществляющих прием  указанных

товаров от отдельных граждан, предприятий с целью их последующей реализации),  проверить законность приобретения материалов и сырья, изучать бухгалтерскую и иную отчетность и т.д.

    В процессе непосредственной проверки предпринимательской деятельности можно выделить четыре самостоятельных этапа.

    Первый этап заключается во взаимной проверке полномочий проверяемого и проверяющего лица. Данные полномочия подтверждаются документом, удостоверяющем личность, и Уставом хозяйственного субъекта для поверяемого предпринимателя. Во избежание возможных недоразумений проверять хозяйственные субъекты рекомендуется только в присутствии и с участием, относящихся согласно Уставу к его руководству (администрации). Предприниматель должен убедиться в полномочиях проверяющего ( и на оборот, т.к. действия проверяющего впоследствии могут быть обжалованы).

    Если знакомство предпринимателя и проверяющего произошло без взаимных претензий и замечаний, наступает второй этап - документальная проверка.

Используются следующие приемы и методы:

-   арифметическая проверка;

-        встречная проверка;

-        формальная проверка;

-   метод взаимного контроля.

После окончания документального контроля начинается третий этап - фактическая проверка. В процессе ее проведения могут приниматься такие меры административного принуждения, которые с достаточной долей условности можно назвать смежными, так как посредством их  достигаются  две цели: обнаружение  признаков правонарушений и закрепление полученных доказательств.  

     Иными  словами, они могут выступать как в качестве административно-предупредительных мер, так и в качестве мер административно-процессуального обеспечения. Таковыми являются осмотр и досмотр  изготовленной предпринимателем продукции, сырья, материалов. Основное отличие  осмотра от досмотра заключается в том, что первый состоит во внешней (визуальной) оценке проверяемого объекта, а второй - в непосредственном  с ним контакте. 

    После окончания фактической проверки начинается четвертый этап - документальное оформление результатов проверки. Для проверяющего наиболее приемлемой формой является  протокол. Во избежание последующих недоразумений  рекомендуется составлять его в двух экземплярах, один из которых остается  предпринимателю. Протокол должны подписать все лица, участвовавшие в проверке. Если же в процессе ее проведения правоприменитель (лицо, непосредственно осуществляющее проверку) обнаружит признаки состава преступления, то он обязан немедленно доложить об этом начальнику органа внутренних дел (милиции), и "только после того, как он в качестве начальника органа дознания убедится  в том, что представленные материалы ( рапорта, акты, протоколы и т.д.)

содержат сведения о наличии обстоятельств, попадающих под признаки преступления,  появляется повод к возбуждению уголовного дела.  Если начальник органа дознания придет к выводу, что для констатации наличия этого повода  необходимо провести дополнительную проверку по материалам, она осуществляется в рамках не уголовно-процессуальной, а  оперативно-розыскной или административной деятельности.

     Проверки должны быть направлены на тщательное выявление всех  фактов несоблюдения действующих общеобязательных правил, регулирующих процесс предпринимательской деятельности, установление всех виновных лиц,  точное определение характера и размера причиненного ущерба, глубокий и всесторонний анализ причин и условий, способствующих подобным нарушениям. В то же время  деятельность проверяющих по осуществлению контрольных функций должна осуществляться  в установленном законодательством порядке.

4.Административно-правовые меры пресечения. Виды АПМ пресечения.

       В случае выявления в процессе проверки или при иных обстоятельствах  признаков конкретного нарушения законодательства о предпринимательской деятельности сотрудник органов внутренних дел имеет право применять меры административного  пресечения, т.е. принудительное прекращение противоправных действий.

       Существуют следующие  виды мер административного пресечения:

-        прекращение выпуска и реализации  недоброкачественной продукции или оказания  низкокачественных бытовых и социальных услуг,

-         прекращение деятельности  всего  хозяйствующего  субъекта или конкретного индивидуального предпринимателя, если нарушение  установленных правил может повлечь тяжкие последствия (например, пищевые  отравления или  существенный ущерб от самовольного использования  гражданином  в корыстных целях  электрической и тепловой энергии ), 

-        лишение права пользования землей, которое существенно снижает ее плодородие,

-        прекращение действий по отправке или получению незаконно добытого сырья,  материалов, инструментов,  оборудования, временное приостановление  ( до выяснения всех необходимых обстоятельств ) финансовых операций в различного рода банках, временное отстранение от управления автомобилем гражданина, занимающегося незаконным частным извозом,  изъятие у предпринимателя изготовленной продукции, сырья, материалов ( с целью последующего снятия их остатков ),

-        временное изъятие у коммерсанта бухгалтерских и иных документов, с помощью которых можно подтвердить факт совершения  конкретного  административного правонарушения в рассматриваемой  сфере, временное изъятие  государственного свидетельства и лицензии на право  занятия

предпринимательской деятельностью;

-        доставление в органы внутренних дел предпринимателя, допустившего административное правонарушение (в случае, если  исчерпаны другие способы установления личности правонарушителя и обстоятельств совершения правонарушения ),

-        административное задержание предпринимателя.

5.         Меры административно-процессуального обеспечения в сфере ПД;

     В дальнейшем по выявленному нарушению законодательства о предпринимательской деятельности контролерами могут применяться меры  административно-процессуального  обеспечения. Указанные меры  имеют вполне  определенные основания и цели применения. Основаниями их применения  являются:  наличие достоверных сведений  о совершении правонарушения, непосредственное  обнаружение признаков правонарушения.

Целями рассматриваемых мер  являются: всесторонняя проверка сведений  о совершении правонарушения,  подробное и своевременное выяснение обстоятельств правонарушения, обеспечение рассмотрения  дела об  административном правонарушении  по существу, способствование оперативному и точному  исполнению принятого по делу решения, обеспечение (в конечном счете ) реализации государственными органами их правоохранительных функций.

          В сфере  предпринимательской деятельности представляется возможным выделить следующие виды  мер административно- процессуального обеспечения:

-        служащие целям выявления доказательств: осмотр производственных и складских помещений, в которых предприниматели  осуществляют свою деятельность, осмотр специфической категорий документов - учредительных, трудовых договоров, бухгалтерского делопроизводства, осмотр сырья,  изготовленной продукции, досмотр вещей,  досмотр транспортных средств, личный досмотр предпринимателей.

-        служащие целям фиксирования доказательств: опечатывание производственных и складских помещений, а также служебных сейфов, получение письменных объяснений  от  лиц, занимающихся предпринимательской  деятельностью, проведение экспертизы пищевой продукции,  изготовленной в процессе предпринимательской деятельности, а также технической экспертизы изготовленных предметов, составление протокола об административном правонарушении, получение письменных объяснений от граждан, работающих по найму,     ( заключались ли с ними письменные трудовые договоры, характер их работы у конкретного предпринимателя, вид и источники получения используемого сырья и материалов), вызов в орган внутренних дел гражданина, допустившего нарушение законодательства о предпринимательской деятельности, в целях

получения первичного или дополнительного письменного объяснения  об обстоятельствах и причинах  совершения названного правонарушения, административное задержание  правонарушителя, изъятие приготовленной предпринимателем продукции, орудий производства и сырья, изъятие у нарушителя государственного свидетельства на право  занятия предпринимательской деятельностью,   доставление в орган внутренних дел гражданина, допустившего нарушение правовых норм о предпринимательской деятельности (в случае , если исчерпаны другие способы установления личности правонарушителя и обстоятельств совершения правонарушения),приглашение в государственный орган специалиста с целью получения от него консультационной помощи.

-        вызов в орган внутренних дел свидетеля для получения от него  письменных объяснений  об обстоятельствах наблюдавшегося им правонарушения (в частности, нарушения законодательства о предпринимательской деятельности).

6.        Осмотр документов бухгалтерского производства.

          Разработка в сфере предпринимательства единого бухгалтерского делопроизводства  имеет вполне конкретные цели. С одной стороны данная мера  способствует упорядочению и стандартизации действий, выполняемых  хозяйствующими субъектами  в процессе осуществления  конкретных финансовых операций, с другой является  эффективным средством для быстрого и правильного  определения доходов (прибыли), получаемых предпринимателем за конкретный период времени.  Это в свою очередь обеспечивает  точное исчисление размера подоходного налога, который предприниматель  должен своевременно уплачивать в бюджеты разных уровней.

    Важную группу названного  вида документов составляют те, которые непосредственно связаны с кассой и кассовыми  операциями.

    В процессе  осмотра анализируемой  группы документов  контролирующему лицу рекомендуется обращать внимание на приходные и расходные ордера, денежные документы,  ценные бумаги (например, облигации  а также выпущенные и реализованные предприятием акции), бланки строгой отчетности, ведомости на получение  заработной платы гражданами, работающими по найму.

    Вторая группа представлена теми бухгалтерскими документами, в которых  зафиксированы конкретного вида расчеты хозяйствующего субъекта, например с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками, подотчетными лицами, бюджетом, дебиторами, кредиторами, а также операции по получению, использованию и погашению краткосрочных и долгосрочных кредитов. Непосредственными объектами проверки должны быть журналы- ордера и ведомости к ним, карточки аналитического учета и оборотные ведомости, машинограммы и главная книга.

    

С помощью документов предприниматель может искажать:

-        общую сумму денег, полученную от реализации ( платных услуг, продукции в материально-вещественном выражении, продукта умственного труда за конкретный период времени).  В основном это совершается путем сокрытия отдельных  фактов  оказания таких услуг, части производственной продукции  или продукта умственного труда ( новых идей, технологии и т.д.).

-        общую сумму предусмотренных законом  затрат путем их искусственного завышения. К таким затратам относятся, оплата приобретаемого сырья, оборудования, оплата за аренду помещения, заработная плата наемным рабочим, производящим продукцию, а также лицам, занимающимся ее транспортировкой и реализацией (при условии, что данные работники не являются совладельцами проверяемого субъекта).

         Перечисленные обстоятельства имеют существенное значение, так как непосредственно влияют на исчисление размера прибыли, от которого, в свою очередь, зависит размер соответствующего налога. В целях определения реального размера прибыли хозяйствующего субъекта необходимо из суммы полученной общей прибыли вычесть суммы всех предусмотренных законом затрат. В последствии, после уплаты прибыли установленного размера налога и других обязательных платежей в бюджет, предприниматель получает чистую прибыль. Именно этим видом прибыли предприниматель может распоряжаться по своему усмотрению. Представляется, что проведенный (в самом общем виде) анализ специфики отдельных элементов бухгалтерского дела производства  окажется в определенной степени более полезным для сотрудников, осуществляющих контроль за предпринимательской деятельностью.   

План проведения занятия

1.        Организационные мероприятия.

2.        Проверка знаний слушателей по предыдущей теме.

Вопросы:

- Действия при получения сообщения о правонарушении против собственности и на месте происшествия.

- Мероприятия по установлению личности правонарушителя и профилактике правонарушения.

3.  Подведение итогов опроса слушателей..

4.        Изложение нового материала.

Вопросы:

Введение.

1.        Понятие нарушений административного законодательства в сфере предпринимательской деятельности;

2.        Виды административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности (ПД);

3.        Административно-правовые меры предупреждения нарушений в сфере ПД. Контроль - как основной вид АПМ предупреждения;

4.        Административно-правовые меры пресечения. Виды АПМ пресечения;

5.        Меры административно-процессуального обеспечения в сфере ПД;

6.        Практические рекомендации сотрудникам ОВД по тактике применения мер административно-процессуального обеспечения;

7.        Заключение;

7.        Заключительная часть.

1.        Ответы на вопросы слушателей.

2.        Объявление оценок по предыдущей теме.

3.        Задание на самоподготовку.

Изучить:

-   ст.ст.14.1 - 14.25 (глава 14), ст.27.8, 28.2.ч.6, 28.1 КоАП РФ;

-   УПК РФ (ст.ст. 176, 177);

       Законспектировать п.16, 25 ст.11 ЗоМ